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計提企業(yè)所得稅時，需要按照稅務(wù)機關(guān)確定的計提標準，有具體的流程操作。一般企業(yè)所得稅的計提標準是按月度按營業(yè)收入占比計提的，計提比例一般是3% - 25%之間。 計提企業(yè)所得稅的具體操作流程是： 1.確定計提比例：根據(jù)企業(yè)的實際收入和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，確定計提比例； 2.登記收入：按月度把企業(yè)的營業(yè)收入登記在賬務(wù)軟件中； 3.計提企業(yè)所得稅：根據(jù)確定的計提比例，將計提額扣除于營業(yè)收入； 4.及時繳納：把企業(yè)所得稅按月度及時繳足，并登記在賬務(wù)軟件當(dāng)中。 對于老師匯算清繳企業(yè)所得稅，退回稅金的情況，應(yīng)當(dāng)將退回的稅金入賬并減少相應(yīng)的賬戶。如果之前已經(jīng)計提了企業(yè)所得稅，那么應(yīng)當(dāng)在減少計提額的同時，將已經(jīng)計提的企業(yè)所得稅作廢。 拓展性知識：計提企業(yè)所得稅時，有可能遇到一個未盡責(zé)任金額不足，導(dǎo)致未能按計算出來的額度支付企業(yè)所得稅。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)及時將未盡責(zé)任金額補齊，然后登記支付企業(yè)所得稅。