免費問答

答：小規(guī)模納稅人21年有一個應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸方有余額，22年應(yīng)申報時，根據(jù)《增值稅暫行條例》第九十六條，若納稅人自去年度結(jié)轉(zhuǎn)至今年度期間增值稅貸方有余額，應(yīng)將其作為本期進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)至本期。結(jié)轉(zhuǎn)至本期增值稅貸方有余額，需要納稅人在下一期納稅申報表中歸入“增值稅貸方有余額”項目，并在注明“上年度結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以此來減少本期應(yīng)納稅款。 拓展知識：根據(jù)《增值稅暫行條例》第九十六條和第九十七條，如果納稅人在21年期間預(yù)繳增值稅超過當(dāng)期應(yīng)交稅額，則該超出額應(yīng)納稅人在22年期間轉(zhuǎn)至下一期預(yù)繳增值稅。