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企業(yè)所得稅匯算收到退稅,怎么做賬呢?

84784981| 提问时间:2023 01/28 23:40
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青檸
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职称:會計實務(wù)
企業(yè)所得稅匯算收到退稅,應(yīng)當(dāng)以所得稅的計稅準(zhǔn)備金賬戶作為收入賬戶,以應(yīng)交稅費賬戶作為支出賬戶來進行記賬。具體而言,首先,在收入賬戶上做收入登記,將貸方金額記入計稅準(zhǔn)備金賬戶。其次,在支出賬戶上辦理付款登記,將借方金額記入應(yīng)交稅費賬戶。最后,再制作一張準(zhǔn)備金沖應(yīng)交稅費抵扣憑證,將貸方記入計稅準(zhǔn)備金賬戶,將借方記入應(yīng)交稅費賬戶。 拓展知識:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,準(zhǔn)備金賬戶作為企業(yè)收入記載的金額應(yīng)當(dāng)安排全部用于應(yīng)交稅費賬戶中,僅按照規(guī)定的辦法經(jīng)審批的,才可以結(jié)轉(zhuǎn)其他賬戶,同時準(zhǔn)備金賬戶的余額不能超過實際稅金的最大應(yīng)納金額。
2023 01/28 23:50
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