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張明1-4月累計應(yīng)納稅所得額為40000元,則其當(dāng)月適用的預(yù)扣率為

84785027| 提问时间:2023 01/28 15:26
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
張明1-4月累計應(yīng)納稅所得額為40000元,根據(jù)《企業(yè)所得稅改革方案》的規(guī)定,當(dāng)月應(yīng)納稅所得額超過20000元的,當(dāng)月應(yīng)實行預(yù)繳稅款。根據(jù)特定的規(guī)定,張明所應(yīng)當(dāng)繳納的應(yīng)納稅額超過20000元,所以需要實行預(yù)繳稅款。根據(jù)《企業(yè)所得稅改革方案》的規(guī)定,當(dāng)月應(yīng)納稅所得額歸屬于增值收入(有形動產(chǎn)、無形動產(chǎn)、合同約定收入等)的,適用稅率為25%(若應(yīng)納稅所得額小于25000元的,適用稅率為20%),當(dāng)月應(yīng)實行預(yù)繳稅款,其預(yù)扣率為25%(或20%)。由此可見,張明當(dāng)月應(yīng)納稅所得額超過20000元,其當(dāng)月適用的預(yù)扣率應(yīng)為25%。 拓展知識:《企業(yè)所得稅改革方案》中規(guī)定,工資、薪金(含勞務(wù)報酬)所得歸屬本月應(yīng)繳納稅款額不超過1000元的,不實行月預(yù)繳稅款。當(dāng)月預(yù)扣率會結(jié)合企業(yè)本月累計應(yīng)納稅所得額、歷史累計應(yīng)補(退)稅額、企業(yè)上月應(yīng)補(退)稅額等情況來確定,企業(yè)應(yīng)該提高或降低月預(yù)繳稅款,以確保期末應(yīng)納稅款全部繳納。
2023 01/28 15:35
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