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根據(jù)國(guó)家規(guī)定，2021年10-12月的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)在2021年第四季度計(jì)提。企業(yè)利潤(rùn)稅是根據(jù)當(dāng)期收入與成本相抵減，來計(jì)算本期應(yīng)交稅金額，并由企業(yè)按期繳納稅款。若企業(yè)收入在2021年10-12月較為顯著，則應(yīng)在2021年第四季度計(jì)提相應(yīng)的企業(yè)所得稅；若企業(yè)收入在2022年1月較為顯著，則需要在2022年1月實(shí)際繳納企業(yè)所得稅。此外，當(dāng)企業(yè)收入或者所得項(xiàng)目有變化時(shí)，也可能要調(diào)整計(jì)提的企業(yè)所得稅的數(shù)額。 企業(yè)所得稅的計(jì)提和繳納是兩個(gè)不同的過程，企業(yè)所得稅的計(jì)提是按照一定的會(huì)計(jì)政策和計(jì)算，提前在會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生損益，將該期所得稅計(jì)入本期損益，并相對(duì)應(yīng)減少應(yīng)付款，以預(yù)收企業(yè)所得稅；而企業(yè)所得稅的繳納則是按期支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)，用以清算企業(yè)所得稅款項(xiàng)。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅計(jì)提是企業(yè)會(huì)計(jì)科目的一部分,包括利潤(rùn)表中的應(yīng)交所得稅項(xiàng)目,以及計(jì)提的其他相關(guān)稅種。例如，增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅等。在計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，還要考慮到本期的所得減費(fèi)用、累計(jì)的未交稅，以及期末的稅款調(diào)整。