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小規(guī)模納稅人,上一年度第四季度忘了計(jì)提營業(yè)稅金及附加了,今年怎么做賬務(wù)處理!

84784958| 提问时间:2023 01/28 14:47
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职称:計(jì)算機(jī)高級
小規(guī)模納稅人忘記計(jì)提營業(yè)稅金及附加時(shí),可以在當(dāng)期增加相應(yīng)稅金科目的借方金額,增加未交稅款科目的貸方金額,同時(shí)減少應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方金額,期末要抵銷未交稅款科目的貸方金額,增加應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方金額,減少稅金科目的借方金額,即可將歷史遺漏的營業(yè)稅金及附加一年度第四季度的計(jì)提和納稅補(bǔ)上。 拓展知識: 小規(guī)模納稅人的納稅有一定的優(yōu)惠政策,根據(jù)稅收法律,小規(guī)模納稅人每月銷售收入不超過50 萬元的,以8%的稅率收取增值稅;銷售收入超過50萬元的,以11%的稅率收取增值稅。稅率可以根據(jù)銷售收入的不同而有所不同,小規(guī)模納稅人必須根據(jù)實(shí)際情況加以選擇。
2023 01/28 14:54
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