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員工工資、社保和個稅的賬務一般情況您參考： 1、計提時： 借：管理費用、生產(chǎn)成本等 貸：應付職工薪酬—工資（包括個人承擔社保、公積金部分） 應付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（單位承擔部分） 2、發(fā)放工資時： 借：應付職工薪酬—工資 貸：其他應付款—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（個人承擔部分） 應交稅費—應交個人所得稅 銀行存款 3、交社保和個稅時： 借：其他應付款—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（個人承擔部分） 應付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（單位承擔部分） 應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款

繳納的時候沒有做其他應收款款-員工保險，直接做的借應付職工薪酬-保險（單位部分），借其他應收款款-代扣個人保險（個人部分）

你好 個人那您是借其他應收款款-代扣個人保險（個人部分）也是可以的 二級明細科目是可以自己設置的 收個人補交的部分 是借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應收款款-代扣個人保險（個人部分）

那單位部分呢

單位補交部分 原來應該是計提計入成本費用 之后繳納 借：管理費用、生產(chǎn)成本等 貸：應付職工薪酬-保險（單位部分） 你交了就完成了

但如果這個人是原來沒有在你這邊上班 但是為了接上補交的話 就不能計入單位的成本費用 都是借其他應收款款-代扣個人保險（個人部分） 貸：銀行存款 收個人補交回來 是借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應收款款-代扣個人保險（個人部分） 要是沒有上班 單位給承擔了可以計入企業(yè)成本費用中 不過這樣嚴格說是要合并到個人收入個稅

這個是我們（坐標河北）稅局軟件客服的答復可以供參考 企業(yè)承擔了員工應承擔的社保部分，實務中做賬比較靈活，需要結合您單位的實際情況來具體分析。梳理了如下比較常用的賬務處理方法，您可以作為參考： 方法一：理解為變相增加了員工扣費前的工資，一并作為工資薪金列支： 計提工資時： 借：管理費用、生產(chǎn)成本等 貸：應付職工薪酬—工資（包含企業(yè)承擔員工個人社保部分） 應付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等保險（單位承擔部分） 發(fā)放工資時： 借：應付職工薪酬—工資 貸：其他應付款—養(yǎng)老、醫(yī)療等（企業(yè)承擔員工個人社保部分） 應交稅費—應交個人所得稅（若涉及） 銀行存款 交社保時： 借：其他應付款—養(yǎng)老、醫(yī)療等（企業(yè)承擔員工個人社保部分） 應付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔部分） 貸：銀行存款 方法二：不通過應付職工薪酬計提，單獨列支為成本費用： 交納社保時： 借：管理費用—養(yǎng)老、醫(yī)療/營業(yè)外支出等（個人應承擔的部分） 應付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔的部分） 貸：銀行存款 小貼士：作為工資薪金列支的部分，需要并入工資申報個稅，該種情況通常可以按照工資薪金稅前扣除。單獨計入成本費用科目的，可能會被認為是無關費用，一般是不可以在稅前扣除的。由于各地稅局業(yè)務要求不統(tǒng)一，是否可以稅前扣除，建議您再核實下當?shù)囟惥值目趶礁€(wěn)妥哦~

這個原來計提的時候計提的成本費用

那個人交回就是個人部分吧 如果是 原來單位承擔補交和繳納，計提繳納后就結束了

交回的是單位部分和個人部分

那如果單位部分也是個人自己承擔 不應計人成本費用 需要沖銷計提了

應該是單位個人都是個人自己掏的話? 就都是借：其他應收款 貸：銀行存款 收回 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應收款