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實(shí)務(wù)
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增值稅預(yù)繳了,后面賬務(wù)怎么處理?
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增值稅預(yù)繳是指企業(yè)按月定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)月征稅的預(yù)付款。處理賬務(wù)的步驟主要有以下幾步:
一、根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅額,在本期收入科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目下填制增值稅預(yù)繳發(fā)票,并對(duì)賬。
二、將本期增值稅預(yù)繳收支內(nèi)容,記入分錄,日記賬記入以下內(nèi)容:
1.本期增值稅預(yù)繳收入(銀行收款):應(yīng)收稅費(fèi)—增值稅預(yù)繳;
2.本期增值稅預(yù)繳支出(付給政府):應(yīng)付稅費(fèi)—增值稅預(yù)繳。
三、如本期收入和支出賬戶已交清,可直接申報(bào);若本期收入(支出)賬戶未交清,則按貸方編入憑證,在應(yīng)交稅費(fèi)科目或應(yīng)收稅費(fèi)科目中反映。
拓展知識(shí):增值稅預(yù)繳的計(jì)算是通過稅種的應(yīng)稅銷售額、稅率和免稅額來計(jì)算的,即應(yīng)納稅額=(應(yīng)稅銷售額×稅率)-免稅額,其中應(yīng)稅銷售額可以來源于前期企業(yè)發(fā)生營業(yè)收入,也可以來源于后期企業(yè)購買原材料發(fā)生的未開票采購支出。
2023 01/28 12:53
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