免費(fèi)問答

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在報(bào)稅時(shí)開具發(fā)票稅率不等于實(shí)際稅率的，不得算入稅收費(fèi)用。因此，發(fā)票稅率開錯(cuò)后，本月要先紅沖重新開，這種情況應(yīng)記入當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和減免稅額中，而不會在本月報(bào)稅中產(chǎn)生影響。 具體報(bào)稅方法如下： 1、在本月報(bào)稅的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》的第六表中，將上月發(fā)票稅率開錯(cuò)的金額補(bǔ)充到“處置不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)取得收入”和“收取經(jīng)營收入”等行業(yè)表格中； 2、在第十表“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及減免稅額明細(xì)”中，應(yīng)分別錄入開錯(cuò)發(fā)票的稅額多所得的“進(jìn)項(xiàng)稅額”和開錯(cuò)發(fā)票稅額少所減免的“減免稅額”； 3、紅沖發(fā)票應(yīng)當(dāng)正確和全部開具，以上述稅額作為紅沖金額； 4、填寫紅沖發(fā)票對應(yīng)的《增值稅發(fā)票聯(lián)報(bào)表》，將紅沖發(fā)票的業(yè)務(wù)之表格“（增發(fā)）稅額”列填寫為（0），“（減發(fā)）稅額”列填寫為開錯(cuò)時(shí)原發(fā)票上的稅額數(shù)額； 拓展知識：若是有進(jìn)項(xiàng)稅額減免的情況，則需要將分支機(jī)構(gòu)上月開具的發(fā)票，重新開紅沖發(fā)票，填寫紅沖發(fā)票對應(yīng)的《增值稅發(fā)票聯(lián)報(bào)表》，將紅沖發(fā)票的業(yè)務(wù)之表格“（增發(fā)）稅額”列填寫為0，“（減發(fā)）稅額”列填寫為開錯(cuò)時(shí)原發(fā)票上的稅額數(shù)額，以及在《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及減免稅額明細(xì)表》中，將減免稅額表格中“可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額減免”列填寫為開錯(cuò)時(shí)減免稅額數(shù)額，以此補(bǔ)充上月報(bào)稅數(shù)據(jù)。