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請(qǐng)問轉(zhuǎn)出未交增值稅數(shù)額是怎么計(jì)算出來的?就是銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)?預(yù)交是否扣減?

84785040| 提问时间:2023 01/28 10:03
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轉(zhuǎn)出未交增值稅數(shù)額的計(jì)算公式是轉(zhuǎn)出統(tǒng)計(jì)期間的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額減去預(yù)交稅額,即:轉(zhuǎn)出未交增值稅數(shù)額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)交稅額。 其中,銷項(xiàng)稅額是指專稅法定稅目計(jì)征的稅款數(shù)額,進(jìn)項(xiàng)稅額是指進(jìn)口及購(gòu)進(jìn)商品及服務(wù)按稅法規(guī)定可以直接抵扣本期發(fā)生的應(yīng)稅收入所征收的稅款,而預(yù)交稅額就是按稅法規(guī)定期末應(yīng)交稅款的25%或以法律規(guī)定的比例預(yù)收的稅款,抵減本期應(yīng)納稅款額。 所以,如果要計(jì)算出轉(zhuǎn)出未交增值稅數(shù)額,就是將轉(zhuǎn)出統(tǒng)計(jì)期間的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額減去預(yù)交稅額,得出的結(jié)果就是轉(zhuǎn)出未交增值稅數(shù)額。 轉(zhuǎn)出未交增值稅數(shù)額的計(jì)算涉及到企業(yè)納稅義務(wù),企業(yè)在實(shí)施重組時(shí),應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)果報(bào)告給稅務(wù)管理機(jī)關(guān),以便審核未交增值稅數(shù)額,并做出相應(yīng)的稅收征管處理。
2023 01/28 10:12
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