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老師,請問一下企業(yè)所得稅匯算清繳,A107040表的。是不是只要符合小型微利企業(yè)都能選擇這個表吖

84785040| 提问时间:2023 01/28 04:52
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良老師1
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A107040表是一種用于小型微利納稅人的清算表,符合小型微利企業(yè)的定義的,即其營業(yè)收入小于5000萬元,不超過50名從業(yè)人員,實繳稅額小于12萬元的企業(yè),就可以采用A107040表進行企業(yè)所得稅的匯算清繳的。采用這一清算表的企業(yè)必須屬于一般納稅人,而且不能使用簡易匯算清繳稅款表B核算稅款,也不能采用企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則核算應(yīng)納稅所得額。此外,不得屬于高新技術(shù)企業(yè)和匯算清繳檢驗項目名稱中列有的企業(yè)。 拓展知識:A107040表采用抵扣方式會簡化企業(yè)所得稅算法,使企業(yè)可以直接抵扣營業(yè)稅附加,增值稅等。但是,如果企業(yè)使用A107040表格,在計算企業(yè)所得稅時,就不能使用一般企業(yè)的減免政策,必須按照規(guī)定的抵扣方式,并且抵扣的稅款金額也有限制。
2023 01/28 05:01
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