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5.甲公司發(fā)行可轉債,資料如下:(1)籌資總額6000萬元,面值100元;(2)平價發(fā)行;(3)公布募集說明書前30個交易日A公司股票的收盤價分別為(8.65,8.66,8.78,8.20,8.56,8.23,8.33,8.45,8.55,8.35,8.64,8.65,8.48,8.24,8.31,8.26,8.48,8.31,8.39,8.49,8.46,8.51,8.80,8.58,8.56,8.77,8.85,8.69,8.72,8.65);(4)可轉債發(fā)行后,甲公司按10股送3股進行送股,同時按8.12元/股的價格配股,10股配2股。要求:(1)計算可轉債的發(fā)行數(shù)量和發(fā)行價格(3)計算調整后的轉股價格。(4)簡析送股、配股、轉增股本、增發(fā)新股四種方式引起的企業(yè)所有者權益的變化及其內部結構的變化;(5)若甲公司股本總額9億元,最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)81億元。那按照8.12元/股的價格配股是否合適?若配股數(shù)量為3億股,除控股股東以外的所有股東接受配

84785020| 提问时间:2023 01/27 12:26
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
(1)發(fā)行數(shù)量:可轉債的發(fā)行數(shù)量=籌資總額/面值,即6000/100=60,000,000股。 (2)發(fā)行價格:平價發(fā)行的發(fā)行價格為公布募集說明書前30個交易日A公司股票的收盤價的平均值,即(8.65+8.66+8.78+8.20+8.56+8.23+8.33+8.45+8.55+8.35+8.64+8.65+8.48+8.24+8.31+8.26+8.48+8.31+8.39+8.49+8.46+8.51+8.80+8.58+8.56+8.77+8.85+8.69+8.72+8.65)/30=8.49元。 (3)調整后的轉股價格:根據(jù)可轉債發(fā)行后甲公司按10股送3股以及按8.12元/股的價格配股,可以得出轉股價格為:(可轉債價格+配股價格)/(1+送股比例),即(8.49+8.12)/(1+3/10)=7.14元。 (4)送股、配股、轉增股本、增發(fā)新股四種方式引起的企業(yè)所有者權益的變化及其內部結構的變化: (i)送股:送股可以使每10股股票增至13股,以維持股價不變,但企業(yè)權益不變,僅增加股本。 (ii)配股:通過配股可獲得資金,但企業(yè)權益會發(fā)生變化,以及內部結構的變化,因為新發(fā)行的股票會給既有股東增加股份,使其獲得更多的權益。 (iii)轉增股本:轉增股本會使得企業(yè)的權益增加,股本也會隨之增加,但內部結構不會發(fā)生改變,因為被轉增股本所頒發(fā)的股票是給原有股東免費發(fā)放的。 (iv)增發(fā)新股:增發(fā)新股可以為企業(yè)提供資金,企業(yè)權益也會隨之增加,但會導致內部結構的變化,新發(fā)行的股票將會給新的股東帶來新的權益。 (5)按照8.12元/股的價格配股是否合適?若配股數(shù)量為3億股,除控股股東以外的所有股東接受配: 從上面的分析可以得出,按8.12元/股的價格配股是合適的,因為這個價格超過了可轉債的發(fā)行價格(8.49元),從而使得可轉債的轉股價格調整到7.14元/股,更利于除控股股東以外的股東接受配股。此外,考慮到配股數(shù)量為3億股,企業(yè)的權益也會因此增加,增加的權益有利于股東收益的穩(wěn)定性和企業(yè)的發(fā)展,從而更利于所有股東的權益。拓展知識:根據(jù)《中華人民共和國公司法》第九十四條規(guī)定,公司應當按照股份的認購價格發(fā)行股份,不得低于此股份市場發(fā)行價格的90%。
2023 01/27 12:34
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