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老師您好,問一下現(xiàn)在收到去年的利息支出專票現(xiàn)在怎么做賬?進(jìn)項(xiàng)是否可以抵扣

84785037| 提问时间:2023 01/27 11:03
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,CMA
財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)的企業(yè)支出專票,要按照下列步驟進(jìn)行賬務(wù)處理: 1、首先,根據(jù)去年的利息支出專票,依據(jù)“進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算工具”來計(jì)算本期應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額; 2、然后,在賬務(wù)憑證中,以2221科目記錄利息支出,并記錄應(yīng)發(fā)票額,貸方填寫本期待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額; 3、最后,在待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額頁簽下,記錄待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,使本期待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在報(bào)表體系中進(jìn)行核算和計(jì)算,形成本期進(jìn)項(xiàng)稅額匯總。 從技術(shù)上講,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額本質(zhì)上的含義是:入賬的稅額減去出賬的稅額,余下的未出賬的稅額,就是本期的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。把這部分進(jìn)項(xiàng)稅額有效地抵扣掉,可以減少企業(yè)的稅費(fèi)開支,改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。 拓展知識: 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,還有一種比較特殊的情況,即存在待抵扣稅額被鎖定的情況。待抵扣稅額鎖定,就可能導(dǎo)致不能抵扣當(dāng)期稅費(fèi),從而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。為了避免這種情況發(fā)生,企業(yè)在辦理專票時(shí),應(yīng)當(dāng)做好“先抵扣后生票”,以避免賬務(wù)抵扣的稅額被鎖定,從而保障企業(yè)的稅費(fèi)利用效率。
2023 01/27 11:11
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