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甲公司將成本700萬(wàn)元的產(chǎn)品銷(xiāo)售給子公司，售價(jià)1000萬(wàn)元，該交易采用倒扣法確定企業(yè)所得稅，即子公司計(jì)入成本價(jià)700萬(wàn)元，取得利潤(rùn)300萬(wàn)元。截至至年末，子公司共銷(xiāo)售50%的產(chǎn)品，取得價(jià)款600萬(wàn)元，這部分500萬(wàn)元（600-100）利潤(rùn)，應(yīng)作為甲公司可抵扣的企業(yè)所得稅基數(shù)，另外一部分100萬(wàn)元，由子公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本抵扣稅額。剩余產(chǎn)品在次年全部對(duì)外銷(xiāo)售，子公司計(jì)入成本價(jià)700萬(wàn)元，取得利潤(rùn)300萬(wàn)元，收入1000萬(wàn)元，按照實(shí)際取得利潤(rùn)500萬(wàn)元作為甲公司可抵扣的稅額。拓展知識(shí)：倒扣法是指：一方通過(guò)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)從而獲得收益，另一方取得資產(chǎn)并支付相應(yīng)價(jià)款的，受益方要按收入的金額扣減所得稅，而購(gòu)買(mǎi)方要按支付的價(jià)款扣除所得稅。