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請(qǐng)問運(yùn)輸工具賬載折舊按照8年計(jì)提折舊,企業(yè)所得稅匯算時(shí)在折舊攤銷表上賬載金額按照8年折舊金額填寫,而稅務(wù)金額按照4年折舊金額填寫呢?

84785035| 提问时间:2023 01/26 21:47
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
答案是肯定的。在企業(yè)所得稅匯算中, 運(yùn)輸工具的折舊攤銷表上,實(shí)際的賬載金額是按照8年折舊金額來計(jì)算的,而稅務(wù)金額則應(yīng)該按照4年折舊金額來填寫。這是因?yàn)椋?年是稅法規(guī)定的最低折舊年限,所有固定資產(chǎn)的折舊都必須按照國(guó)家規(guī)定的最低折舊年限來進(jìn)行。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整折舊年限,但是不能低于國(guó)家規(guī)定的最低折舊年限。 拓展知識(shí):這里需要注意的是,企業(yè)所得稅報(bào)表中的折舊賬載金額并不是可以計(jì)入實(shí)際利潤(rùn)的,而是稅法中所規(guī)定的減免的部分,而稅務(wù)金額就是實(shí)際利潤(rùn)的,是企業(yè)可以拿來計(jì)算企業(yè)所得稅的。
2023 01/26 21:58
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