免費(fèi)問答

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的區(qū)別在于，遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)稅法獲得的稅務(wù)優(yōu)惠，這些優(yōu)惠將導(dǎo)致企業(yè)未來支付的稅費(fèi)低于本應(yīng)當(dāng)支付的稅費(fèi)，這種差額可以被記錄為資產(chǎn)；而遞延所得稅負(fù)債則是指因企業(yè)提前享受稅務(wù)優(yōu)惠，而需要在未來補(bǔ)償給稅務(wù)機(jī)關(guān)的部分，這部分也可以被記錄為負(fù)債。 拓展知識(shí)：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)該在報(bào)告期內(nèi)按“實(shí)際利潤(rùn)稅率”確認(rèn)，這一率是企業(yè)在本期實(shí)際稅負(fù)和上一期稅負(fù)的比率，而不是企業(yè)根據(jù)法律法規(guī)確定的稅率。