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大地公司為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為13%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年11月該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1）大地公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務，11月1日向甲公司銷售A產(chǎn)品100件，單價為11.3萬元（含稅價），單位銷售成本為8萬元，同時收取100件同類舊產(chǎn)品，每件回收價為1萬元（不考慮增值稅）。大地公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。(2）大地公司于11月1日采用支付手續(xù)費方式委托乙公司代銷A設備100件，每件成本為6萬元，合同約定以每件10萬元的價格對外銷售，大地公司按售價金額的10％向乙公司支付手續(xù)費。11月10日大地公司收到乙公司開具的代銷清單，乙公司實際對外銷售70件，大地公司于當天開具了增值稅專用發(fā)票。(3）大地公司在11月20日銷售材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價20萬元（不含增值稅），該批材料實際成本15萬元，收到款項已經(jīng)存入銀行。(4）大地公司在11月25日將本公司用于生產(chǎn)的一臺設備出售給丁公司，銷售價款50萬元（不含增值稅），大地公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與丁公司，丁公司向大地公司開出商業(yè)承兌匯票。由于丁公司車間內(nèi)
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根據(jù)大地公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，可以按照以下步驟計算該公司2018年11月應交納的稅款：
第一步：計算11月1日向甲公司銷售A產(chǎn)品的應交增值稅，即：銷售金額乘以增值稅率（13%），即：11.3萬元x13%=1.459萬元；
第二步：計算11月1日采用支付手續(xù)費方式委托乙公司代銷A設備的應交增值稅，計算方法為：銷售金額乘以增值稅率（13%），本次應交增值稅為：70件x10萬元x13%=91萬元。
第三步：計算11月20日銷售材料的應交增值稅，計算方法為：銷售金額乘以增值稅率（13%），即：20萬元x13%=2.6萬元。
第四步：計算11月25日將本公司用于生產(chǎn)的一臺設備出售給丁公司，應交增值稅，計算方法為：銷售金額乘以增值稅率（13%），即：50萬元x13%=6.5萬元。
最終，大地公司應交納的2018年11月增值稅就是：1.459萬元+91萬元+2.6萬元+6.5萬元=101.559萬元。
拓展知識：
大地公司還應交納企業(yè)所得稅，計算方法是將公司的每月凈利潤乘以25%的企業(yè)所得稅率，即可得到應交的企業(yè)所得稅額。
2023 01/26 19:18
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