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企業(yè)所得稅在匯算清繳時(shí)的分錄應(yīng)該是： 1. 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 2. 貸：稅金科目或銀行存款科目 在匯算清繳過(guò)程中，企業(yè)還需要根據(jù)實(shí)際情況把上年度產(chǎn)生的應(yīng)交稅收和留存性收入、損溢準(zhǔn)備金等其他有關(guān)稅收準(zhǔn)備金項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)綜合清算和補(bǔ)繳。補(bǔ)繳的稅費(fèi)，也是應(yīng)納稅收的費(fèi)用，在分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)按上述的1、2條執(zhí)行，即：借：應(yīng)交稅費(fèi)—補(bǔ)繳稅款、貸：稅金科目或銀行存款科目。 在增值稅匯算清繳系統(tǒng)中，不僅需要實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅的清算，還需要對(duì)上年賬務(wù)處理進(jìn)行回溯，實(shí)現(xiàn)上年賬務(wù)形成進(jìn)度的清楚收繳和現(xiàn)金流的調(diào)節(jié)，把增值稅的收繳率提高到實(shí)際應(yīng)繳比例，并逐步實(shí)行電子發(fā)票，這主要是為增值稅實(shí)行匯算清繳提供了可行性。 此外，企業(yè)在匯算清繳過(guò)程中還應(yīng)熟練掌握金蝶K3財(cái)務(wù)管理軟件的操作，能夠精準(zhǔn)完成賬務(wù)核算、會(huì)計(jì)記賬等基本財(cái)務(wù)設(shè)置，達(dá)到財(cái)務(wù)管理更加高效和精準(zhǔn)的目的。