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所得稅之前交的,匯算清繳免了,退回怎么作賬

84784993| 提问时间:2023 01/26 10:03
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計(jì)師
所得稅之前交的,匯算清繳免了,退回作賬的做法如下: 1、在財(cái)務(wù)系統(tǒng)里添加對應(yīng)的費(fèi)用類別,例如:稅務(wù)代扣返還費(fèi)用。 2、將已經(jīng)繳納的稅款核銷掉,形成稅款代扣返還的應(yīng)付款項(xiàng),減去已經(jīng)繳納的稅款,得出稅款代扣返還的合計(jì)金額。 3、在銀行賬戶里,將退回金額核銷掉。 4、將收支明細(xì)表中,稅款代扣返還這一項(xiàng),金額填寫在對應(yīng)的列中,確定賬務(wù)的正確性。 5、將稅款代扣返還的票據(jù)上的稅務(wù)發(fā)票做好備查,并將備查情況和賬務(wù)憑證歸檔保存。 拓展知識: 匯算清繳是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、核算納稅人進(jìn)行繳納所得稅的程序。匯算清繳不涉及稅收征收考核,不涉及財(cái)稅專有知識,通常只與一般企業(yè)財(cái)務(wù)知識有關(guān)。當(dāng)納稅人未能按照法定期限繳納所得稅時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其強(qiáng)制執(zhí)行匯算清繳。
2023 01/26 10:15
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