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匯算清繳填報原則上應該以稅款計算所得額實際為準。一般來說，按照實際適用的稅收優(yōu)惠準則，專項儲備使用比計提多的，應當按照實際報銷額補繳計提稅額，補繳稅額可填報到“本期應補(退)稅額”欄中。 拓展知識：根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明》的規(guī)定，企業(yè)應按照實際情況填報稅費，針對專項儲備使用比計提多的，應根據(jù)“本期抵減增值稅額”模塊中的“專項儲備抵減額”計算應補繳的稅額，可填報到“本期應補(退)稅額”欄中，即“本期應補(退)稅額”=“專項儲備抵減額”-“本期已預繳稅額”。