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老師那比如說(shuō)是去年1月購(gòu)進(jìn)的,但是去年一月沒(méi)有賣,是不是就不能算作去年一月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

84784990| 提问时间:2023 01/25 14:29
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
不能算作去年一月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政稅收法》第十九條的規(guī)定,在納稅期發(fā)生預(yù)支,負(fù)債發(fā)生的費(fèi)用所產(chǎn)生的稅費(fèi),不能在納稅期內(nèi)抵扣本期應(yīng)納稅額。所以,去年一月購(gòu)進(jìn)的貨物或服務(wù),就算發(fā)生了預(yù)支,也不能成為去年一月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 而在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,如果發(fā)生貨物或服務(wù)預(yù)支,可以采取的措施是:把本期應(yīng)繳稅款先按實(shí)際繳納的金額進(jìn)行繳納,再把預(yù)支的貨物或服務(wù)費(fèi)用累計(jì),并留存有價(jià)票據(jù)以供下一個(gè)月抵扣。 拓展知識(shí): 對(duì)于貨物或服務(wù)發(fā)生了預(yù)支,稅收方面有回溯性處理,也就是逐期應(yīng)稅額回溯到本期,處理方式一般有兩種: 1. 各期處理:把本期應(yīng)繳稅款先按實(shí)際繳納的金額進(jìn)行繳納,再把累計(jì)的貨物或服務(wù)費(fèi)用累計(jì),并留存有價(jià)票據(jù),等到下一個(gè)月抵扣的時(shí)候按實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行抵扣。 2. 統(tǒng)一處理:把本期應(yīng)繳稅款先按實(shí)際繳納的金額進(jìn)行繳納,再把累計(jì)的貨物或服務(wù)費(fèi)用累計(jì),但只在上一個(gè)月和本月抵扣稅收。
2023 01/25 14:43
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