免費(fèi)問(wèn)答

是的，雖然企業(yè)發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)沒(méi)有超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的15%，但匯算清繳時(shí)仍然需要把當(dāng)年發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額以及營(yíng)業(yè)收入填入廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅明細(xì)表。這是因?yàn)?，根?jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于減按營(yíng)業(yè)稅預(yù)繳比例予以有關(guān)公告，廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的預(yù)繳比例均為50%，所以即使發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)沒(méi)有超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的15%，也應(yīng)該將該類型費(fèi)用匯總到納稅明細(xì)表中，以便正確計(jì)算減按預(yù)繳稅額。 此外，建議企業(yè)應(yīng)盡早確定折舊期間廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的減免稅額，以免影響稅收繳納。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)所得的減免稅額應(yīng)不超過(guò)該年度可抵扣折舊費(fèi)用的5%，而且必須在國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。企業(yè)有義務(wù)對(duì)折舊期內(nèi)的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及其抵扣范圍進(jìn)行報(bào)告和報(bào)稅，以確保企業(yè)在遵守稅收繳納稅收規(guī)定的同時(shí)，得到正確的減稅優(yōu)惠。