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應(yīng)該在今年報(bào)表里進(jìn)行修改。去年報(bào)表包含的是去年應(yīng)納稅額，而今年報(bào)表需要包含今年應(yīng)退回的企業(yè)所得稅和需要補(bǔ)繳的稅款。因此，今年的報(bào)表必須要修改，以反映企業(yè)實(shí)際的稅款狀況。 也就是說(shuō)，應(yīng)該在今年的報(bào)表中，在去年繳納的企業(yè)所得稅字段中，減去依據(jù)匯算清繳程序應(yīng)退回企業(yè)的企業(yè)所得稅字段，并增加根據(jù)匯算清繳程序應(yīng)補(bǔ)繳的稅款字段。 此外，在報(bào)表中需要注明的是，企業(yè)應(yīng)退回的稅款是去年預(yù)繳的企業(yè)所得稅，并且應(yīng)納稅企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額也要作出狀態(tài)說(shuō)明。 拓展知識(shí)：匯算清繳的稅款表現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)稅款總金額要大于應(yīng)繳稅款總金額，則企業(yè)可以申請(qǐng)進(jìn)行匯算清繳程序，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定核定后報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案，隨即通知納稅人進(jìn)行稅款預(yù)繳，并進(jìn)行下一步報(bào)表結(jié)算程序。如果稅款總金額小于應(yīng)繳稅款總金額，則企業(yè)應(yīng)有限期內(nèi)補(bǔ)繳稅款。