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老師,公司從跟去年九月份建賬,企業(yè)所得稅年報(bào)里的資產(chǎn)總額怎么取數(shù),
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資產(chǎn)總額是指企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表中,在各資產(chǎn)項(xiàng)目的總和。在做企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí),根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的凈資產(chǎn)情況來取數(shù)。具體程序如下:
1. 計(jì)算固定資產(chǎn)總額:根據(jù)企業(yè)去年九月份的固定資產(chǎn)的購(gòu)入價(jià)值,以及今年以來的折舊金額,計(jì)算出期末的固定資產(chǎn)總額;
2. 計(jì)算無形資產(chǎn)總額:根據(jù)去年九月份購(gòu)入價(jià)值,以及今年以來的攤銷金額,計(jì)算期末的無形資產(chǎn)總額;
3. 計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)總額:根據(jù)去年九月份及今年以來的各種流動(dòng)資產(chǎn)的發(fā)生及變動(dòng)情況,計(jì)算期末的流動(dòng)資產(chǎn)總額;
4. 計(jì)算負(fù)債總額:根據(jù)去年九月份及今年以來的負(fù)債情況,計(jì)算出期末的負(fù)債總額;
5. 計(jì)算股東權(quán)益:根據(jù)去年九月份及今年以來的股東權(quán)益變動(dòng)情況,計(jì)算出期末的股東權(quán)益總額;
6. 統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)總額:期末資產(chǎn)總額 = 固定資產(chǎn)總額 + 無形資產(chǎn)總額 + 流動(dòng)資產(chǎn)總額 - 負(fù)債總額 + 股東權(quán)益總額。
拓展:企業(yè)應(yīng)稅所得的稅前扣除項(xiàng)目,特指折舊、攤銷等扣除項(xiàng)目。折舊和攤銷是企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表所抵消的資產(chǎn)金額。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),這些折舊和攤銷金額,應(yīng)按要求進(jìn)行扣除。
2023 01/24 00:11
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