免費(fèi)問(wèn)答

答：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第八十二條，高新技術(shù)企業(yè)在申報(bào)新增研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠時(shí)，賬面上有研發(fā)費(fèi)用還沒(méi)有計(jì)入應(yīng)納稅所得額的，可以通過(guò)申報(bào)新增研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的形式，累計(jì)年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，賬面上有研發(fā)費(fèi)用還沒(méi)有計(jì)入應(yīng)納稅所得額的，高新企業(yè)必須填研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表。 此外，根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第八十三條，高新技術(shù)企業(yè)計(jì)算實(shí)施新增研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的前提條件為：企業(yè)年度實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目成本費(fèi)用超過(guò)百萬(wàn)元，且支出不少于30%應(yīng)稅所得額。因此，如果研發(fā)費(fèi)用小于百萬(wàn)元，高新企業(yè)也需要填寫(xiě)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表，但是沒(méi)有享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的資格。