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2021年4月銷售鋼材5000萬元含稅價下頭,同時又經(jīng)營農(nóng)機(jī)整機(jī)銷售收入1200萬元,公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為650萬元,由于公司未對兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行分別核算,因此稅務(wù)機(jī)關(guān)要求從高適用稅率。該公司對這種經(jīng)營行為進(jìn)行納稅籌劃方案如下,方阿姨這兩種業(yè)務(wù)未分別核算,方案二這兩種業(yè)務(wù)分別核算根據(jù)以上方案填寫下表,選擇最優(yōu)方案,答案保留兩位小數(shù)。 方案一,鋼材銷項(xiàng)稅額?農(nóng)機(jī)銷項(xiàng)稅額?進(jìn)項(xiàng)稅額?應(yīng)納增值稅稅額? 方案二,鋼材銷項(xiàng)稅額?農(nóng)機(jī)銷項(xiàng)稅額?進(jìn)項(xiàng)稅額?應(yīng)納增值稅稅額? 應(yīng)選方案?

84784985| 提问时间:2023 01/23 13:16
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計(jì)實(shí)務(wù)
方案一:鋼材銷項(xiàng)稅額315萬元,農(nóng)機(jī)銷項(xiàng)稅額12萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額650萬元,應(yīng)納增值稅稅額-579萬元 方案二:鋼材銷項(xiàng)稅額315萬元,農(nóng)機(jī)銷項(xiàng)稅額6萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額650萬元,應(yīng)納增值稅稅額-639萬元 應(yīng)選擇方案二。在企業(yè)經(jīng)營管理中,處理收入和稅負(fù)是比較復(fù)雜的。如果直接申報稅負(fù),可能會產(chǎn)生不必要的稅負(fù)負(fù)擔(dān),從而影響公司的利潤和發(fā)展。因此,應(yīng)采取合理的納稅籌劃措施,減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。方案二中,由于鋼材和農(nóng)機(jī)的銷售業(yè)務(wù)是分開核算的,納稅籌劃的稅率可以降低,鋼材的稅率仍為17%,而農(nóng)機(jī)的稅率可以由17%降至16%,這樣就可以節(jié)約本月的進(jìn)項(xiàng)稅額,從而有利于企業(yè)的經(jīng)營。拓展知識:企業(yè)會計(jì)核算稅負(fù),是用核算方法控制企業(yè)收入和稅負(fù)的一種方式,是企業(yè)有效、安全、合理繳納稅款和管理的手段,既可以有效避免稅負(fù)超額征收,又可以獲得稅收優(yōu)惠政策。
2023 01/23 13:29
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