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應(yīng)按照分錄記賬原則，在賬上先分錄貸方，按照實(shí)際累計(jì)的稅額科目記賬；再在賬上分錄借方，按照集團(tuán)公司應(yīng)稅收入科目記賬；在未收到紅字發(fā)票時，分錄記賬，按照貸方和借方記賬科目，只是在貸方金額分錄時，可以根據(jù)應(yīng)稅收入的金額，按照較低的稅率，計(jì)算稅額，給出具體的金額，在賬上分錄記賬，可以起到預(yù)防的作用；收到紅字發(fā)票后，再對分錄記賬再次進(jìn)行調(diào)整，做出相應(yīng)的調(diào)整單，進(jìn)行調(diào)整記賬，使賬上的記賬科目與實(shí)際的處理結(jié)果相吻合。 拓展知識： 對于不確定的應(yīng)稅收入，最好在分錄記賬時采用較低的稅率，因?yàn)槎惵试礁撸瑒t稅額越大，可能會造成非必要的損失；一定要注意開具正確的稅收憑證，并及時確認(rèn)發(fā)票正確性，以避免后續(xù)復(fù)核帶來不必要的財(cái)務(wù)損失。