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12月20日，我公司給車(chē)間主任吳小明預(yù)付了差旅費(fèi)800元，其中部分是現(xiàn)金付款。到了12月24日，吳明出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)了所支出的差旅費(fèi)600元，將剩余的現(xiàn)金200元交回我公司。支付差旅費(fèi)的具體流程是：預(yù)付差旅費(fèi)->出差->報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用->交回多余的現(xiàn)金->報(bào)告出差費(fèi)用的使用情況。預(yù)付差旅費(fèi)的實(shí)質(zhì)是借款，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)是還款，交回的多余的現(xiàn)金就是還款減去借款的差額，也可以稱(chēng)之為多余的還款。 拓展知識(shí)：現(xiàn)金預(yù)付差旅費(fèi)也稱(chēng)為預(yù)付款余額，是指在費(fèi)用出現(xiàn)之前，預(yù)先從現(xiàn)金支出預(yù)算中撥出一定數(shù)額的資金來(lái)支付未來(lái)可能出現(xiàn)的費(fèi)用。在使用預(yù)付款余額支付費(fèi)用時(shí)，一般需要設(shè)立預(yù)算余額支出賬戶，直到費(fèi)用發(fā)生時(shí)再?gòu)脑撡~戶做出費(fèi)用支出的發(fā)生。