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每月計提社保和公積金的分錄應當分開來進行。對于社保，應先分錄應付的社保費用，即：在貸方記賬：應付社會保險費；在借方記賬：銀行存款、現(xiàn)金或應付職工薪酬。對于公積金，應分別分錄：在貸方記賬：應付公積金；在借方記賬：銀行存款、現(xiàn)金或應付職工薪酬。拓展知識：分錄時應根據(jù)實際情況按一般性成本和專用性成本劃分，因為社保和公積金都可以資助員工的一些醫(yī)療、生活等費用，屬于一般性成本，可以分錄到應付職工薪酬的相關(guān)科目中。