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匯算清繳收到去年異地施工預(yù)交的所得稅退稅,但是去年只計提了一部分預(yù)繳的所得稅,另外一部分沒有計提所得稅費用,今年收到退稅如何做會計分錄

84784973| 提问时间:2023 01/22 10:55
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
會計分錄如下: 1、借:所得稅費用XX元; 2、貸:銀行存款XX元; 3、借:應(yīng)交稅費XX元; 4、貸:所得稅費用XX元。 因為去年的所得稅只計提了一部分,另外一部分并未計提,所以今年收到的退稅仍必須分錄,即以“銀行存款”來減少“所得稅費用”,從而總的稅費支出不變,只是把“應(yīng)交稅費”改為“已交稅費”,總賬就可以反映出去年未計提的部分退稅。 此外,企業(yè)在匯算清繳中也應(yīng)當注意,發(fā)票開具日期必須在當年度,如果開具發(fā)票超出了年度,稅務(wù)局會進行查賬,從而增加被審計的風險。
2023 01/22 11:06
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