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請(qǐng)問老師，我在2022年5月補(bǔ)了2020年的企業(yè)所得稅，所產(chǎn)生的滯納金10000元在2022年5月怎么做分錄。

84785003| 提問時(shí)間：2023 01/21 19:00
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
2022年5月補(bǔ)了2020年的企業(yè)所得稅，所產(chǎn)生的滯納金10000元應(yīng)該分為兩個(gè)分錄進(jìn)行處理，一個(gè)是借方，分錄格式為：企業(yè)所得稅10000元（借），應(yīng)交稅費(fèi)科目（貸）。另一個(gè)是貸方，分錄格式為：滯納金10000元（借），應(yīng)交稅費(fèi)科目（貸）。拓展知識(shí)：補(bǔ)稅滯納金本質(zhì)上是企業(yè)所得稅的一部分，該部分屬于延期繳納的企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按歷史期間所構(gòu)成的應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行分錄處理。
2023 01/21 19:13
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