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老師,小規(guī)模公司代開專票交了增值稅,城建稅,地方和教育費(fèi)減免,但公司也享受45萬減免增值稅,那增值稅是季末結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入還是年末退稅結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入呀?

84785020| 提问时间:2023 01/21 18:25
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計(jì)師
增值稅是一種按營業(yè)收入計(jì)稅的稅種,小規(guī)模納稅人享受45萬減免,在交了增值稅、城建稅、地方和教育費(fèi)后,公司應(yīng)就年度繳納的增值稅,季末結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入,不滿足45萬減免的部分,年末退稅結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。 拓展知識: 小規(guī)模納稅人減免增值稅一般是指小規(guī)模納稅人在一定條件下全年累計(jì)增值稅費(fèi)用不超過45萬元的,可以在季度申報(bào)增值稅的時候,免征增值稅的政策。
2023 01/21 18:36
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