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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，小規(guī)模納稅人有物業(yè)收入3%也有停車費(fèi)收入5%，3%收入分錄是借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，那5%的收入借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)收入應(yīng)交稅費(fèi)增值稅5%*不含稅收入，分錄是這樣做嗎？ 每個(gè)月收入不超過(guò)15萬(wàn)季度不超過(guò)45萬(wàn)，就不用交增值稅，對(duì)嗎？
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是的，按照稅收法規(guī)，小規(guī)模納稅人每月收入不超過(guò)15萬(wàn)，且季度收入不超過(guò)45萬(wàn)，就不需要交增值稅。在分錄方面，可以將收入分為按是否納稅劃分，納稅部分分錄到借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不納稅部分分錄到貸方應(yīng)交稅費(fèi)，但是貸方的增值稅仍需要繳納，以保證稅收的統(tǒng)一性。
拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人可以選擇按月預(yù)繳稅款，可以根據(jù)實(shí)際情況按月預(yù)繳；也可以按季度預(yù)繳稅款，季度預(yù)繳稅款，季度收入不超過(guò)45萬(wàn)才能選擇按季度預(yù)繳。
2023 01/21 16:37
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