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軟件退稅(即征即退)的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)和繳納均按照規(guī)定計算，一般都是先結(jié)轉(zhuǎn)后繳納。增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分為貨物銷售結(jié)轉(zhuǎn)和服務(wù)類收入結(jié)轉(zhuǎn)，貨物出售時，將貨物出售應(yīng)稅額和未征收增值稅銷售額作為貸方科目；服務(wù)類收入時，在已經(jīng)收的收入中同時發(fā)票認(rèn)證的增值稅，應(yīng)稅額減去進(jìn)項增值稅后，余額作為貸方科目結(jié)轉(zhuǎn)。繳納時，需要將計算出的應(yīng)納稅額和減免稅額相加，作為借方科目繳納。 拓展知識：在軟件退稅制度下，企業(yè)需要在購買及銷售軟件服務(wù)時，將購買貨物或收到收入時，在發(fā)票中注明軟件退稅，以便進(jìn)行準(zhǔn)確的征稅和退稅；同時企業(yè)也要按照規(guī)定的時間將納稅申報信息及時上傳，以便財政部門及時進(jìn)行審核并提供退稅服務(wù)。