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老師您好!去年年底有留底虧損的,今年第一季度有營利要交企業(yè)所得稅嗎?

84785020| 提问时间:2023 01/21 10:53
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計(jì)實(shí)務(wù)
對于有留底虧損的企業(yè),如果今年第一季度有營利,依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,實(shí)際發(fā)生的所得額,應(yīng)以本年度全年的實(shí)際發(fā)生所得額,減去上年度持續(xù)到本年度期末的留底虧損,綜合考慮本年度和去年留下的虧損,決定是否應(yīng)納稅。如若綜合考慮后,本年度實(shí)際發(fā)生所得額大于企業(yè)上年度持續(xù)到本年度期末的留底虧損,則應(yīng)當(dāng)交納企業(yè)所得稅;反之,當(dāng)本年度實(shí)際發(fā)生所得額小于企業(yè)上年度持續(xù)到本年度期末的留底虧損,則不需要交納企業(yè)所得稅。 拓展知識:《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,當(dāng)本年度實(shí)際發(fā)生的所得額減去上年度留底虧損后,負(fù)值的部分,不予彌補(bǔ),可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度累計(jì),用于下一年度虧損的抵稅。
2023 01/21 11:03
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