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老師,一般納稅人沒認(rèn)證的專票,增值稅記待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。長期不認(rèn)證有風(fēng)險(xiǎn)嗎?
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一般納稅人沒認(rèn)證的專票,增值稅記待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,是指在經(jīng)營活動(dòng)過程中,企業(yè)收取的增值稅專用發(fā)票未經(jīng)營稅證的入賬確認(rèn),對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,只能在發(fā)票購方當(dāng)期納稅申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額記錄為待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,即存在“未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”,如果長期不認(rèn)證有風(fēng)險(xiǎn),那就是即使稅務(wù)機(jī)關(guān)核查,企業(yè)仍無法抵扣,需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款,而且納稅人可能會(huì)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》進(jìn)行處罰。
拓展知識(shí):發(fā)票認(rèn)證,是指發(fā)票購方納稅人請求發(fā)票銷方佐證,依據(jù)增值稅收入管理辦法的規(guī)定,銷方企業(yè)經(jīng)營稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可的市場準(zhǔn)入證書的證明文件,以及發(fā)票購方提供的被認(rèn)證的增值稅普通發(fā)票、專用發(fā)票被認(rèn)可、確認(rèn)。
2023 01/20 21:16
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