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業(yè)務招待費怎么填到企業(yè)所得稅匯算清繳里

84784959| 提问时间:2023 01/20 19:11
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
企業(yè)所得稅匯算清繳中,關于業(yè)務招待費的處理,是根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》相對應的條款填則,在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的K1表格里,第8欄“其他扣除項及支出”,可以找到招待費支出,直接填寫招待費支出金額即可;招待費限額處理,原則上招待費的費用總額不能超出企業(yè)當月實際銷售收入的2%,超出部分的招待費將不予計算扣除,從而影響企業(yè)降低稅負的收益效果。另外,計算招待費限額時,只能計算以現(xiàn)金 形式發(fā)放的招待費,而不能計算以物品(包括勞動用品)形式發(fā)放的招待費。 拓展知識:根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》,在納稅申報表上,可以找到差旅費支出、業(yè)務推廣費支出、咨詢費支出、研究費支出等多項扣除項及支出,這些支出也可以扣除,但是要注意不同支出有不同的限額,且要在納稅申報時進行報銷,否則就不能享受稅收優(yōu)惠。
2023 01/20 19:23
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