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某公司 2021 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 1 000 萬元,當(dāng)年購置并實(shí)際使用一臺符合 《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備,該專用設(shè)備投資 額 510 萬元。已知,企業(yè)所得稅稅率為 25%。計(jì)算該公司 2021 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 稅額的下列算式中,正確的是

84784973| 提问时间:2023 01/20 17:34
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职称:計(jì)算機(jī)高級
該公司 2021 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的正確計(jì)算算式為:1000 - 510 x 25% = 137 萬元。首先,根據(jù)稅法規(guī)定,核定納稅所得額是 1000 萬元,即本期應(yīng)納稅所得額的計(jì)算基數(shù)是 1000 萬元;其次,根據(jù)《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》,該公司購置并實(shí)際使用的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額 510 萬元,免征企業(yè)所得稅,故應(yīng)扣除 510 萬元;最后,根據(jù)當(dāng)期應(yīng)稅所得額扣除增值稅非正常損失后的金額乘以稅率 25% ,得出企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額 137 萬元。 拓展知識:企業(yè)所得稅稅率可根據(jù)企業(yè)納稅金額的不同而有微調(diào),如納稅金額不超過 5 萬元的企業(yè),其企業(yè)所得稅稅率可以減半,達(dá)到 12.5%;納稅金額超過 5 萬元但不超過 20 萬元的企業(yè),企業(yè)所得稅稅率可以按比例減計(jì),減至 20%;同時(shí),一定情況下,企業(yè)還可享受一定程度的減免所得稅。
2023 01/20 17:44
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