期末,將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)借方余額9500元,“銷(xiāo)售費(fèi)用”賬戶(hù)借方余額500元,“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù)借方余額11000元,“管理費(fèi)用”賬戶(hù)借方余額3100元,“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)借方余額900元,“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)借方余額21000元,“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)借方余額1500元,“所得稅費(fèi)用”賬戶(hù)借方余額6250元,進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)。要求寫(xiě)好會(huì)計(jì)分錄(借貸),并寫(xiě)出相應(yīng)余額?
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答1. 會(huì)計(jì)分錄借貸:
①主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:借9500元,貸本期收入9500元;
②銷(xiāo)售費(fèi)用:借500元,貸本期收入500元;
③營(yíng)業(yè)稅金及附加:借11000元,貸本期收入11000元;
④管理費(fèi)用:借3100元,貸本期收入3100元;
⑤財(cái)務(wù)費(fèi)用:借900元,貸本期收入900元;
⑥其他業(yè)務(wù)成本:借21000元,貸本期收入21000元;
⑦營(yíng)業(yè)外支出:借1500元,貸本期收入1500元;
⑧所得稅費(fèi)用:借6250元,貸本期收入6250元。
2. 會(huì)計(jì)分錄之后,各賬戶(hù)借方余額分別為9500元、500元、11000元、3100元、900元、21000元、1500元、6250元。
3. 拓展知識(shí): 結(jié)轉(zhuǎn)期末的會(huì)計(jì)處理,是指在完成當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,利用會(huì)計(jì)分錄的形式,將賬戶(hù)的期初余額轉(zhuǎn)至期末余額的過(guò)程。結(jié)轉(zhuǎn)的過(guò)程的概念其實(shí)也比較簡(jiǎn)單,就是“原有余額不變,通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)分錄重新計(jì)算余額”,明確期末余額的原因和性質(zhì),可避免期末余額帶有誤差或失真而造成錯(cuò)誤決策。
2023 01/20 14:26
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