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實(shí)務(wù)
問題已解決
5月給廠家開具的紅字發(fā)票銷售折讓,已做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,6月收到廠家開具的負(fù)數(shù)增值稅專票,還需做帳務(wù)處理嗎?
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速問速答是的,需要做帳務(wù)處理。當(dāng)5月給廠家開具的紅字發(fā)票銷售折讓時,應(yīng)將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;而當(dāng)6月收到廠家開具的負(fù)數(shù)增值稅專票時,應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,就是單一納稅人在支付進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額之間發(fā)生借貸關(guān)系,從而實(shí)現(xiàn)增值稅納稅稅款的結(jié)轉(zhuǎn)。拓展知識:借貸關(guān)系是指納稅人銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時,需要轉(zhuǎn)出銷項(xiàng)稅金,則須在下個月的17號之前報送的“增值稅稅費(fèi)預(yù)繳納稅申報表”(稅種代碼為0406),填報其中的銷項(xiàng)稅款金額和進(jìn)項(xiàng)稅款金額,進(jìn)行銷項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的申報。
2023 01/20 14:07
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