免費(fèi)問答

是的，需要做帳務(wù)處理。當(dāng)5月給廠家開具的紅字發(fā)票銷售折讓時，應(yīng)將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；而當(dāng)6月收到廠家開具的負(fù)數(shù)增值稅專票時，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，就是單一納稅人在支付進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額之間發(fā)生借貸關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)增值稅納稅稅款的結(jié)轉(zhuǎn)。拓展知識：借貸關(guān)系是指納稅人銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時，需要轉(zhuǎn)出銷項(xiàng)稅金，則須在下個月的17號之前報送的“增值稅稅費(fèi)預(yù)繳納稅申報表”（稅種代碼為0406），填報其中的銷項(xiàng)稅款金額和進(jìn)項(xiàng)稅款金額，進(jìn)行銷項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的申報。