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增值稅留抵存量退稅 分錄怎么做
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增值稅留抵存量退稅分錄包括以下幾種情況:
1、對(duì)于從貨物和勞務(wù)銷售中所獲地方稅收減免,應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收稅收額減少的部分分別計(jì)入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目;
2、計(jì)提增值稅和營(yíng)業(yè)稅留抵存零用金的,應(yīng)在本月分別計(jì)入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目,計(jì)入“留抵存量”子目;
3、對(duì)于累計(jì)計(jì)提的增值稅和營(yíng)業(yè)稅,原則上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行反向計(jì)提,分別計(jì)入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目;
4、申報(bào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅時(shí),現(xiàn)金抵扣增值稅和營(yíng)業(yè)稅留抵存量按照實(shí)際抵扣形式反向計(jì)提,分別計(jì)入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目;
5、增值稅和營(yíng)業(yè)稅退還時(shí),應(yīng)將應(yīng)收稅收額增加的部分分別計(jì)入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目。
拓展知識(shí):
增值稅留抵存量的累計(jì)計(jì)提與反向計(jì)提既可以用于稅務(wù)審計(jì),也可以用于避免稅務(wù)實(shí)務(wù)中的稅收缺口,是企業(yè)稅收管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)掌握增值稅和營(yíng)業(yè)稅累計(jì)計(jì)提和反向計(jì)提的正確做法,以確保正確完成增值稅留抵存量的申報(bào)和納稅程序。
2023 01/20 12:48
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