免費問答

某增值稅一般納稅人支付10000元給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地購進玉米，取得普通發(fā)票支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票驗收入庫，然后由于管理不善損失1/5。根據(jù)《收入稅法》第106條第2項之規(guī)定，增值稅一般納稅人可以對支付給農(nóng)業(yè)開發(fā)基地的10000元收購價款，以及不含稅運費3000元，按6個稅率進行稅費抵扣，即：10000*6%=600元+3000*6%=180元，抵扣額即可抵扣780元的增值稅，加上由于管理不善損失的1/5，抵扣的進項稅額為780元-（780/5）=624元。 拓展知識： 稅收抵扣的準(zhǔn)予抵扣的原則是，買方應(yīng)按照該項稅費的稅率，依法納稅，以及按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計算，才能享受稅收抵扣的優(yōu)惠政策。因此，稅收抵扣前，買方需要先完成發(fā)票的形式審查，特別是稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)局簽發(fā)的發(fā)票類型及其審查程序。有效的發(fā)票是買方完成稅收抵扣的前提，若買方?jīng)]有取得有效的發(fā)票，則因稅務(wù)機關(guān)無法證明購買交易的真實性，從而無法準(zhǔn)予稅收抵扣。