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老師,5月收到 4月份增值稅政策性留抵退稅,該怎么做分錄?6月份申報5月份附加稅時,由于5月份有留抵退稅,所以5月份附加稅抵了,不用交,又該怎么做分錄?

84785036| 提问时间:2023 01/20 10:33
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務(wù)
針對5月收到4月份增值稅政策性留抵退稅,應(yīng)做如下分錄: 1.借:應(yīng)交稅費(應(yīng)付稅費) X元 貸:應(yīng)退稅金額 X元 2.借:現(xiàn)金 X元 貸:應(yīng)退稅金額 X元 其中,第一步記賬是將實收的留抵退稅與本期應(yīng)交稅款進行核算,第二步為將應(yīng)退稅金額與現(xiàn)金進行入賬,從而實現(xiàn)對應(yīng)退稅。 而至于6月份申報5月份附加稅時,因5月份有留抵退稅,所以5月份附加稅抵了,不用交,應(yīng)做如下分錄: 1.借:附加稅 X元 貸:應(yīng)退稅金額 X元 即將附加稅與應(yīng)退稅金額進行核算,將應(yīng)退稅金額歸零。 拓展知識:從企業(yè)的角度來看,稅收還有優(yōu)惠政策直接影響到企業(yè)的財務(wù)管理。企業(yè)要重視增值稅和附加稅等政策性稅收,正確處理政策性稅收,以免影響會計分錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
2023 01/20 10:42
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