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外匯折算人民幣時，一般采用收到款的當(dāng)月第一個工作日匯率，這是由于財政部《財經(jīng)統(tǒng)計》根據(jù)《中華人民共和國會計法》規(guī)定：企業(yè)月末結(jié)賬，應(yīng)按當(dāng)月最后一個工作日的外匯牌價結(jié)賬，企業(yè)月初結(jié)賬，應(yīng)按當(dāng)月第一個工作日的外匯牌價結(jié)賬。外匯牌價由銀行或者金融機(jī)構(gòu)發(fā)行，每日變動，匯率決定了折算后金額的多少。 要注意的是，如果企業(yè)的實際收到款的日期是比結(jié)賬日更早的時候，應(yīng)該按照實際收款的那一天的匯率來折算，而不是采用收到款的當(dāng)月第一個工作日匯率。 拓展知識：匯率表示將一種貨幣換算成另外一種貨幣的價格，在中國外匯市場上，匯率是按照央行發(fā)行的參考匯率額度來定義的，其實它是國家發(fā)行單位和銀行間發(fā)生的實際交易量折合出來的匯率差價?？偟膩碚f，匯率的大小受到影響主要因素有：國際收支、貨幣的自然增減、國際利率水平的變動以及國際金融市場的波動等等。