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小規(guī)模的附加稅要怎么計提?
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小規(guī)模的附加稅應該按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十五條的規(guī)定計提。計提時,首先根據(jù)企業(yè)2017年末實際發(fā)生的與主營業(yè)務活動有關的附加稅,確定附加稅總額,然后按照財政部和國家稅務總局關于調(diào)整企業(yè)所得稅的具體實施細則,從1月份開始每月按一定比例計提。一般比例為總額的7.5%,計提金額也要求按月份累計。
拓展知識:2019年6月1日起,附加稅計提率由7.5%調(diào)整為11%,但有關總額不變,只是提高了月度計提額,以滿足企業(yè)會計核算與準確實現(xiàn)聲明收入營業(yè)稅納稅義務的要求。
2023 01/19 16:59
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