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錯誤驗證了認定一般納稅人之前開進來的專票,現(xiàn)在要做進項稅額轉出,要填在附表進項稅額轉出哪一欄

84784959| 提問時間:2023 01/19 14:08
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青檸
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職稱:會計實務
錯誤驗證了認定一般納稅人之前開進來的專票,要做進項稅額轉出,應在專用發(fā)票附表欄次"2.進項稅額轉出"中填寫,此欄次需填寫轉出數(shù)額及其他相關信息,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理條例》第十八條的規(guī)定:食品、飲料、煙草制品、汽油、柴油(含燃料油)、潤滑油、日用化學產品、貴重金屬及其制品、蒸餾酒以及肉類(含鹽腌、臘、醃、冷凍的)的銷售,在開具和使用專用發(fā)票時,不得轉出進項稅額。如果轉出,需要在附表進項稅額轉出欄次填寫對應的轉出數(shù)額,并將抵扣憑證存放于企業(yè)。 拓展知識:目前我國稅收征收制度規(guī)定:納稅人購進增值稅專用發(fā)票的增值稅銷售收入可抵扣購買材料、辦公用品等增值稅稅額,納稅人實行進項稅額稽查抵減,轉出進項稅額需要填寫轉出數(shù)額及其他一些資料,以作為稅務機關核實交易的依據(jù)。同時,為了防止進項稅資質的濫用,專用發(fā)票存在一定的轉出限制,被視為易變的品種的特殊商品,如食品和煙草制品等,均不得轉出進項稅額。
2023 01/19 14:14
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