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業(yè)務(wù)招待費(fèi)的賬務(wù)處理， 按稅前扣除60%，剩下的40%怎么處理

84785020| 提問時(shí)間：2017 08/03 09:03
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李愛文老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件
剩下的40%作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前調(diào)增事項(xiàng)，補(bǔ)交企業(yè)所得稅
2017 08/03 09:04
84785020
2017 08/03 09:06
老師能說一下具體的步驟嗎？
李愛文老師
2017 08/03 09:10
這個(gè)就是1200元，稅前可以扣除60%，或者銷售收入的千分之5計(jì)算，取最小數(shù)，假定銷銷售收入是200000元。 按發(fā)生額1200元稅前扣除60%計(jì)算，1200*60%=720元。 按銷售的千分之五計(jì)算，200000*0.5%=1000元 720元小于1000元，因此可以稅前列支720元 對(duì)于1000-720=280元的部分，不能稅前列支，需要做為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前調(diào)增事項(xiàng)處理
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