①貨到發(fā)票未到是做借:原材料-某某材料 貸:應(yīng)付賬款-暫估,這樣么?②假設(shè)我6月份三種材料暫估入庫,A材料暫估數(shù)量100kg金額1000元,B材料暫估數(shù)量90只金額180元,C材料暫估數(shù)量50個(gè)金額50元。然后7月份和供應(yīng)商對(duì)完帳,供應(yīng)商也開來了發(fā)票,實(shí)際應(yīng)該是A材料數(shù)量100kg金額1010元(數(shù)量正確金額比暫估的多),B材料實(shí)際數(shù)量90只金額200元(數(shù)量正確金額比暫估的多),C材料實(shí)際數(shù)量49個(gè)金額45元(數(shù)量和金額都比暫估的少)。那我下個(gè)月的時(shí)候先沖紅原來暫估的分錄,再按正確的數(shù)量金額做一張憑證么? ③那如果ABC三種材料我6月份時(shí)候都領(lǐng)用了,做成了產(chǎn)成品D和E,并且已經(jīng)銷售了。那應(yīng)該材料暫估有差異,要調(diào)整對(duì)應(yīng)的入庫成本和結(jié)轉(zhuǎn)的成本嗎?④如果要調(diào)整,怎么調(diào)整?
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實(shí)務(wù)
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速問速答①是的,應(yīng)該這樣做:原材料-某某材料 借:應(yīng)付賬款-暫估 貸:銀行存款或現(xiàn)金。
②對(duì)于第6月份暫估入庫的材料,首先要對(duì)原暫估的分錄進(jìn)行沖紅,沖紅后原材料-某某材料 借:應(yīng)付賬款-暫估 貸:銀行存款或現(xiàn)金,再按正確的實(shí)際數(shù)量金額做一張憑證:原材料-某某材料 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款或現(xiàn)金。
③首先,假設(shè)ABC三種材料暫估入庫后已經(jīng)領(lǐng)用,并做成了產(chǎn)成品D和E,并且已經(jīng)銷售,則需要調(diào)整對(duì)應(yīng)的入庫成本和結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
④調(diào)整的方法:1、先對(duì)暫估的分錄進(jìn)行沖紅,沖紅后原材料-某某材料 借:應(yīng)付賬款-暫估 貸:銀行存款或現(xiàn)金;
2、再按正確的實(shí)際數(shù)量金額做一張憑證:原材料-某某材料 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款或現(xiàn)金;
3、調(diào)整相應(yīng)的成本,即先做沖紅分錄:原材料成本-ABC三種材料 借:應(yīng)付賬款-暫估 貸:原材料成本-ABC三種材料;再做正式分錄:原材料成本-ABC三種材料 借:應(yīng)付賬款 貸:原材料成本-ABC三種材料。
拓展知識(shí):物料暫估有利于企業(yè)做財(cái)務(wù)結(jié)算,在結(jié)算時(shí)暫時(shí)不用繳納涉及的稅款,但如果商品的稅率有所變化的話,企業(yè)就要根據(jù)實(shí)際情況把暫估的金額進(jìn)行調(diào)整,以確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)確性。如果不合理暫估,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)記賬不正確,從而造成企業(yè)財(cái)務(wù)損失。
2023 01/17 18:48
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