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一般納稅人留底數(shù)還大于當月銷項，應當做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)分錄有以下幾種： 1、應交稅費：結(jié)轉(zhuǎn)分錄的開立記錄的是本期應交稅費，專用發(fā)票和普通發(fā)票的核定時間是不同的，如果本期購買商品時準備的專用發(fā)票和普通發(fā)票，其對應的發(fā)票號碼和名稱應當記錄在賬簿上。 2、應交稅款：根據(jù)發(fā)票表示的結(jié)轉(zhuǎn)應交稅款，從企業(yè)納稅人本期銷售收入中減去本期實繳稅費，得出期末應交稅款，以此做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。 3、應抵扣稅金：如果企業(yè)有進項發(fā)票未結(jié)轉(zhuǎn)，可以將本期銷項發(fā)票金額應交稅費減掉本期未結(jié)轉(zhuǎn)進項發(fā)票金額，得出本期末應抵扣稅金。 如果進項大于當月銷項，則可以不做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。一般在結(jié)轉(zhuǎn)分錄的做法是，先把本期的進項拿來結(jié)轉(zhuǎn)，把稅費結(jié)轉(zhuǎn)掉，如果還有余額，則本期不用再交稅費了。 拓展知識： 結(jié)轉(zhuǎn)分錄有多種，除了上面提到的結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費、應交稅款和應抵扣稅金外，還有營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)分錄、資本公積金結(jié)轉(zhuǎn)分錄、所得稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄等。其中，營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指將營業(yè)外收入如其他業(yè)務收入、政府補助等收入結(jié)轉(zhuǎn)入本期所得；資本公積金結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指將上年末結(jié)存的資本公積金結(jié)轉(zhuǎn)入本年一般風險準備金；所得稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指將上一期末應繳所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本期應繳所得稅上。