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這種會計分錄應當分為兩步來處理。第一步是在員工購買配件的發(fā)票到賬時，在記賬時做“應付賬款”的貸方，與“現(xiàn)金”的借方合計認定；第二步是在報銷發(fā)生時，應完成“應付賬款”的借方，與“現(xiàn)金”的貸方合計認定。因此，中間總是一條“應付賬款”的貸借差額，用來認定上述兩步之間的支出和報銷情況。 拓展知識：其實事前可以做“支付”入賬，將“現(xiàn)金”的貸方，與“應付賬款”的借方合計認定，避免中間差額的發(fā)生。這樣會計處理的好處在于，可以盡早記錄公司的支出情況，有利于公司正確估算收入和及時處理支出。